Loi de finances 2025 et immobilier : les mesures clés à retenir

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Adoptée fin 2024, la loi de finances 2025 s’inscrit dans une volonté de redéfinir les priorités fiscales et économiques liées au secteur immobilier. Extension du prêt à taux zéro, ajustements fiscaux pour la LMNP, hausse des droits de mutation à titre onéreux ou encore allègement pour les donations, votre agence Winter Immobilier vous présente les nouvelles mesures, leur portée concrète et leurs effets potentiels sur le marché pour 2025 !

Extension du Prêt à Taux Zéro

Avec la loi de finances 2025, le Prêt à Taux Zéro (PTZ), une mesure phare du gouvernement pour soutenir l’accession à la propriété, bénéficie d’une extension significative. Pour rappel, ce dispositif permet de financer une partie de l’achat d’un logement neuf sans payer d’intérêts.

À partir du 1er avril 2025 et jusqu’au 31 décembre 2027, le PTZ (toujours réservé aux primo-accédants sous condition de ressources pour l’achat d’une résidence principale), sera étendu à l’ensemble des logements neufs sur tout le territoire. Auparavant, il était seulement accessible dans certaines zones géographiques et pour des typologies de biens précises. 

Étant donné que davantage d’acquéreurs auront ainsi accès à des conditions de financement avantageuses, cette extension du PTZ viendra stimuler la demande et accélérer les transactions. Un avantage certain pour les acquéreurs donc, mais également pour les propriétaires vendeurs !

Nouveaux ajustements fiscaux pour la LMNP

La loi de finances 2025 introduit un changement important concernant la fiscalité des locations meublées non professionnelles (LMNP). Jusqu’à présent, les propriétaires bailleurs pouvaient déduire l’amortissement de leur bien immobilier de leurs recettes locatives, réduisant ainsi leur base imposable. Cependant, cette déduction ne sera plus possible lors de la revente du bien.

À partir de 2025, l’amortissement comptable sera réintégré dans le calcul de la plus-value de cession. En conséquence, les propriétaires devront inclure cet amortissement dans la plus-value imposable, ce qui pourrait augmenter l’impôt à payer sur la vente du bien immobilier.

À savoir : certaines catégories de biens, comme les résidences étudiantes, seniors ou pour personnes handicapées, sont exclues de cette réforme et ne subissent donc pas la réintégration de l’amortissement. Par ailleurs, les exonérations de plus-value après 22 ans et de cotisations sociales après 30 ans de détention demeurent inchangées.

Reconduction du dispositif "Loc’Avantages"

Le dispositif "Loc’Avantages", reconduit jusqu'en 2027, continue de favoriser l'accès au logement pour les ménages modestes tout en offrant une réduction d'impôt aux bailleurs qui s’engagent à pratiquer des loyers modérés.

Pour les bailleurs, "Loc’Avantages" représente en effet une occasion stratégique de réduire leur imposition. En acceptant de louer à des prix inférieurs à ceux du marché et en ciblant des locataires aux revenus modestes, ils bénéficient ainsi d’une réduction d’impôt.

Concrètement, en signant une convention avec l'Agence Nationale de l'Habitat (Anah), les propriétaires s'engagent à fixer un loyer plafonné et à accueillir des locataires dont les revenus ne dépassent pas le seuil fixé par ce dispositif.

Cette reconduction de "Loc’Avantages" dans la loi de finances 2025 permet ainsi aux bailleurs d’optimiser leur fiscalité tout en répondant à un besoin social important.

Hausse des droits de mutation à titre onéreux

À partir du 1er avril 2025, les droits de mutation à titre onéreux (DMTO), autrement appelés "frais de notaire", vont augmenter de 0,5 point. Cette mesure de la loi de finances 2025, qui permet aux collectivités locales d’ajuster ces droits, aura un impact direct sur l’achat immobilier.

Pour les acheteurs, cette augmentation entraînera un coût supplémentaire lors de l’acquisition d’un bien. En conséquence, du fait de cette hausse des frais, les propriétaires vendeurs pourraient observer un ralentissement de la demande. 

Cependant, les primo-accédants ne seront pas concernés par cette hausse et continueront de bénéficier des taux réduits sur les droits de mutation. Cette exception pourrait permettre de maintenir une certaine fluidité dans les transactions pour ce segment du marché.

Allègement pour les donations

La loi de finances 2025 introduit une mesure intéressante pour faciliter la transmission de patrimoine immobilier : l’exonération des droits de mutation pour les dons effectués en vue de l’achat ou de la construction d’une résidence principale. Les dons familiaux d’argent effectués par les parents, grands-parents ou arrière-grands-parents pour aider à l’achat ou à la rénovation d’un bien immobilier sont désormais exonérés de droits de mutation, sous certaines conditions.

Cette exonération est plafonnée à 100 000 euros par donateur et 300 000 euros par bénéficiaire, ce qui permet une transmission avantageuse du patrimoine familial, à condition que le bien acquis soit conservé pendant au moins cinq ans. Cette mesure vise à encourager la solidarité intergénérationnelle tout en réduisant la charge fiscale pesant sur les bénéficiaires.

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